キャッシュ・フロー計算書の「現金及び現金同等物」の範囲を教えて下さい。

キャッシュ・フロー計算書における「現金及び現金同等物」とは、下記のものをいいます。
１．現金
　　現金及び要求払預金をいいます。要求払預金とは、要求により直ぐに現金化できる預金で、普通預金、当座預金が該当します。

２．現金同等物
　　容易に換金可能であり、かつ、価格変動について僅少なリスクしか負わない短期投資をいいます。具体的には、取得日から満期日または償還日までの期間が３カ月以内である定期預金、譲渡性預金、コマーシャル・ペーパー、公社債投信信託が該当します。
なお、市場性ある株式は換金が容易であっても、価格変動リスクが僅少とはいえないので、現金同等物には含まれません。